码报资料2018
 全国分站
400-6053-513

安徽11选五开奖走势图:2018年注会《税法》重要考点:纳税义务人和扣缴义务人

2018-06-21 16:59:42 来源:中公会计 字体: 大小

码报资料2018 www.d8j1v.cn 对于备考中的2018CPA考生来说,前期打好基础是尤为关键的,为帮助大家更高效的复习知识点,码报资料2018特别整理了2018年注会《税法》重要考点解析,今天要学习的是:纳税义务人和扣缴义务人。

【知识点】纳税义务人和扣缴义务人

1、纳税义务人,境内销售或进口货物,提供应税劳务的单位和个人:承租人或承包人

2、扣缴义务人,境外单位或个人在境内提供应税劳务,境内未设立经营机构为境内代理人,否则为购买方。

一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理

一、一般纳税人和小规模纳税人的划分标准

①年应税销售额(经营规模)从事货物生产或者提供应税的纳税人—工业(占50%以上为主,兼营货物批发,零售),小规模<=50万元:批发或零售货物纳税人——商业,小规模纳税人<=80万元。

②会计核算水平(认定资格)年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,同时符合下列条件:有固定的生产经营场所:能够按照国家统一的会计制度固定设置账簿,根据合法有效凭证核算,能够提供准确税务资料

③年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(自然人),按小规模纳税人纳税

④非企业性单位,不经常发生应税行为的企业,可选择按小规模纳税人纳税。

年应税销售额包括:纳税申报,稽查查补,纳税评估调整,税务机关代开发票和免税销售额:稽查查补销售额和纳税评估销售额计入查补纳税申报当月销售额,不计入税款所属期销售额。

二、一般纳税人的认定管理

1、向谁申请,向其机构所在地县市,国家税务局或者同级别的税务分局(认定机关)

2、申请时间,①新开业的纳税人字办理税务登记之日起30日内申请一般纳税人资格认定。②已开业小规模纳税人转为一般纳税人,主动申请认定,在申报期间结束后40日内报送《申请认定表》—认定机关在受理中申请认定之日起20日内完成资格认定—告示纳税人::被动通知认定,纳税人未在规定期限内(40日)申请资格认定—主管税务机关在规定期限结束后20日内告知纳税人,按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得适用增值税专用发票。

3、相关规定:①纳税人自认定为一般纳税人的次月(新开业当月),按规定领购,使用增值税专用发票:②除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人(只进不退)

4、纳税辅导期管理①对象:新认定的小型商贸批发企业资金少于80万元,人数<=10人,3个月的执行期:其他一般纳税人(6个月次月执行)——增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的,骗取出口退税额,虚开增值税扣税凭证的:其他情形

②管理规定:A实行限量限额发售专用发票:最高开票限额,小型商贸批发企业<=10万元:按次限量控制,每次发售专用发票数量不得超过25份。B一个月内多次领购,第二次起按上一次已领购并开具(销售额)的3%预缴增值税。C辅导期纳税人应当在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目。

能坚持别人不能坚持的,才能拥有别人不能拥有的。点击加入2018注会备考交流群>>和学霸探讨学习!

小编推荐:

2018年CPA拿证何需5年

2018CPA备考效率低要怎么解决?

千金难买!CPA各科目备考和答题技巧分享

2018年注会综合阶段考试考前2个月该怎么学?


              
微信:注册会计师                    微博:@中公会计
(caoxiaojiao)

报考指南

热文推荐

  • “纳米比亚,我又回来了” 端午佳节记者连线中国第12批援纳医疗队 2018-12-12
  • 【大家谈】“容错”决不是“纵错”保护伞 2018-11-28
  • 【理上网来喜迎十九大】西班牙学者:中国致力于生态文明建设见成效 2018-11-18
  • 第十届环球企业领袖圆桌会 2018-11-18
  • 广本全新凌派尺寸比思域大!搭1.0T引发动机 2018-08-13
  • 国地税怎么又合并了呢 一般来看 这是种集中资源的举动 2018-08-12
  • 吸引千百万青少年喜爱参与和互动 2018-08-12
  • 2017年人民网记者赴港行—— 一起同行 拥抱希望 2018-08-11
  • 2008年全球金融危机之后,为什么金融危机发源地的美国,欧债危机重灾区的欧洲各国股市连续7年走牛,屡创历史新高,唯经济最好的中国股市却连续7年熊冠全球?去年中国 2018-08-10
  • 天宫二号和神舟十一号载人飞行全景报道 2018-08-09
  • 卫生费猛涨 商户讨说法 2018-08-08
  • 重资“血拼”当心酿成内伤 2018-08-07
  • 太原黑臭水体治理接受国家专项督查 2018-08-06
  • 厨余垃圾“一点儿都没剩”,怎么做到的 2018-08-06
  • 驻村工作队帮村民“马”上致富 2018-08-05
  • 500| 468| 95| 823| 7| 379| 855| 177| 818| 746|