码报资料:2018税务师《财务与会计》考点：资金需要量预测因素分析法

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【知识点】资金需要量预测因素分析法

【提示】因素分析法是假设销售增长与资金需用量同向变动;资金周转速度与资金需用量反向变动。

【例题】甲企业上年度资金平均占用额为3400万元，经分析，其中不合理部分400万元，预计本年度销售增长率为6%，资金周转速度变动率为2%。

【要求】确定预测年度资金需要量。

【答案】

预测年度资金需要量：

=(3400-400)×(1+6%)×(1-2%)

=3116.4(万元)。

【例题·单选题】甲企业上年度资金平均占用额为5500万元，经分析，其中不合理部分500万元，预计本年度销售下降5%，资金周转速度变动率为-2%，则预测年度资金需要量为( )万元。

A.5145

B.5355

C.4655

D.4845

【答案】D

【解析】预测年度资金需要量=(5500-500)×(1-5%) ×(1+2%)=4845(万元)。

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