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巨星成长计划作弊码:2018税务师《财务与会计》模拟练习题(九)

2018-07-05 14:17:45 来源:中公会计   字体:

码报资料2018 www.d8j1v.cn 2018税务师基础阶段的备考即将结束,你对教材知识掌握得怎么样了?知识学会了,不代表就会做题,多做题才能将知识融会贯通,为锻炼大家的做题能力,中公会计小编特意整理了2018税务师《财务与会计》模拟练习题,一起练起来吧!

1、[多选题]企业当年发生的下列会计事项中,可产生应纳税暂时性差异的有( )。

A、预计未决诉讼损失

B、年末以公允价值计量的投资性房地产的公允价值高于其账面余额并按公允价值调整

C、年末交易性金融负债的公允价值小于其账面成本(计税基础)并按公允价值调整

D、年初投入使用的一台设备,会计上采用双倍余额递减法计提折旧,而税法上要求采用年限平均法计算折旧

E、在投资的当年年末按权益法确认被投资企业发生的净亏损

2、[单选题]甲公司2014年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品400件,单位售价975万元(不含增值税),增值税税率为17%;乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为750元。甲公司于2014年12月10日发出A产品,并开具增值税专用发票。根据历史经验,甲公司估计A产品的退货率为20%。至2014年12月31日止,上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。按照税法规定,销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票,并作减少当期应纳税所得额的处理,甲公司因销售A产品于2014年度确认的递延所得税费用是( )万元。

A、0

B、0.45

C、0.594

D、-0.45

3、[多选题]关于递延所得税的核算,下列说法正确的有( )。

A、按照税法规定,可以用以后年度税前利润弥补的亏损所产生的所得税收益应通过“递延所得税资产”科目核算

B、非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产,并计入所得税费用

C、直接计入所有者权益的交易事项产生的递延所得税费用或收益,应该计入所有者权益

D、可供出售金融资产公允价值发生变动,会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异,应按准则规定确认递延所得税资产或负债,并计入所得税费用

E、预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额,借记“所得税费用”、“其他综合收益”等,贷记“递延所得税资产”

4、[多选题]甲公司2007年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税税率为33%。2008年初适用所得税税率改为25%。2008年末固定资产的账面价值为6000万元,计税基础为5800万元,2008年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元,年末预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。则甲公司2008年末确认递延所得税时应做的会计分录为( )。

A、借:递延所得税负债57

贷:所得税费用57

B、借:递延所得税负债54

递延所得税资产33

贷:所得税费用87

C、借:递延所得税负债40

递延所得税资产25

贷:所得税费用65

D、借:所得税费用33

递延所得税资产33

贷:递延所得税负债66

5、[单选题]甲公司2012年12月31日购入价值300万元的管理用设备一台,预计使用年限5年,无残值,采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。各年利润总额均为1000万元,适用所得税税率为25%,2014年前未计提过减值。2014年12月31日该设备的可收回金额为210万元。则2014年因此设备影响所得税费用的总金额为( )万元。

A、10.5

B、15

C、25.8

D、15.5

(caoxiaojiao)

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